Alle absetzbaren Posten in Luxemburg 2026 — und was jeder einzelne wirklich einbringt

Die wichtigste Änderung bei den luxemburgischen Höchstbeträgen fällt in diesem Jahr leicht durch: Der Abzug für die private Altersvorsorge ist mit Wirkung ab dem Steuerjahr 2026 von 3.200 auf 4.500 Euro gestiegen. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent bedeutet die vollständige Ausschöpfung eine Ersparnis von rund 1.890 Euro.

Die übrigen Höchstbeträge blieben weitgehend unverändert — und werden von den meisten Steuerpflichtigen nur teilweise genutzt. Es folgt die vollständige Übersicht nach dem am 1. Januar 2026 geltenden Einkommensteuergesetz.

Die beiden automatischen Pauschalen

• Werbungskosten (frais d'obtention): 540 Euro jährlich. Nach Artikel 107 ohne Nachweis für jeden Arbeitnehmer; bei zusammen veranlagten Ehegatten mit beiderseitigen Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit erhält ihn jeder. Übersteigen die tatsächlichen beruflichen Aufwendungen 540 Euro, sind diese anzusetzen — dann allerdings mit Nachweis.
• Sonderausgaben (dépenses spéciales): Mindestpauschale von 480 Euro. Nach Artikel 113 regelmäßig 960 Euro, wenn beide zusammen veranlagten Ehegatten Arbeitseinkünfte beziehen, vorbehaltlich der gesetzlichen Begrenzung zulasten des geringer verdienenden Ehegatten. Die Pauschale wirkt von Amts wegen und wird durch die tatsächlichen Sonderausgaben ersetzt, sobald diese sie übersteigen — was bei bestehendem Darlehen oder Versicherungsvertrag rasch geschieht.

Fahrtkosten: 99 Euro je Entfernungseinheit, höchstens 2.574 Euro

Der Pauschbetrag nach Artikel 105bis rechnet in Entfernungseinheiten, nicht in Belegen:

• Jede berücksichtigungsfähige Einheit ist 99 Euro wert.
• Die ersten vier Einheiten bleiben außer Ansatz — kurze Arbeitswege gehen leer aus.
• Anerkannt werden höchstens 26 Einheiten, mithin 2.574 Euro jährlich.

Maßgeblich ist die Entfernung zwischen Wohnsitzgemeinde und Arbeitsstätte; oberhalb von 30 Einheiten wirkt sich eine weitere Entfernung nicht mehr aus. Für Grenzgänger ist dies häufig der größte Einzelabzug.

Versicherungen und Darlehenszinsen: ein gemeinsamer Höchstbetrag von 672 Euro

Hier liegt das am häufigsten missverstandene Element des Systems. Nach Artikel 109 teilen sich abzugsfähige Versicherungsprämien und Zinsen auf Privat- und Konsumdarlehen einen gemeinsamen Höchstbetrag von 672 Euro je Person und Jahr — nicht 672 Euro je Kategorie. Er erhöht sich sodann:

• Um weitere 672 Euro für einen zusammen veranlagten Ehegatten oder Partner.
• Um weitere 672 Euro für jedes Kind, das zur Kinderermäßigung berechtigt.

Ein Ehepaar mit zwei Kindern verfügt somit über 2.688 Euro gemeinsamer Kapazität für Prämien und Konsumzinsen zusammen. Nach dem Gesetzentwurf 8676 soll dieser Betrag ab 2028 auf 900 Euro je Haushaltsmitglied steigen.

Bausparen: 672 Euro, unter 41 Jahren 1.344 Euro

Bausparbeiträge sind nach Artikel 111 Absatz 5 bis zu 672 Euro jährlich abziehbar, verdoppelt auf 1.344 Euro, wenn der erwachsene Vertragsinhaber zu Beginn des Steuerjahres zwischen 18 und 40 Jahre alt ist. Zwei Einzelheiten sind bemerkenswert: Der höhere Betrag gilt noch in dem Kalenderjahr, in dem der Vertragsinhaber 41 wird, und der maßgebliche Höchstbetrag kann für einen zusammen veranlagten Ehegatten sowie für berechtigte Kinder vervielfacht werden.

Altersvorsorge: der Betrag, der sich bewegt hat

• Private Altersvorsorge (prévoyance-vieillesse, Artikel 111bis): 4.500 Euro jährlich ab dem Steuerjahr 2026, zuvor 3.200 Euro von 2017 bis 2025. Eine Staffelung nach dem Lebensalter besteht seit 2016 nicht mehr. Ehegatten berechnen den Abzug jeweils gesondert für den eigenen Vertrag.
• Arbeitnehmerbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung: 1.200 Euro jährlich nach Artikel 110 Absatz 3.

Die private Altersvorsorge ist an Bedingungen geknüpft: Die Vertragslaufzeit muss mindestens zehn Jahre betragen, eine Auszahlung ist frühestens mit 60 Jahren möglich. Bei Auszahlung bleibt eine Rente zu 50 Prozent steuerfrei, der Rest wird als Renteneinkunft besteuert; eine Kapitalauszahlung unterliegt als außerordentliche Einkunft dem halben Globalsatz.

Die Staffel der Schuldzinsen für die eigene Wohnung

Zinsen für ein Darlehen zur eigenen Wohnung sind nach einer im Zeitverlauf absinkenden Staffel abziehbar. Nach den Hinweisen der Steuerverwaltung zur eigengenutzten Wohnung gelten je Haushaltsmitglied:

• Vor Bezugsfertigkeit: vollständige Abzugsfähigkeit der berücksichtigungsfähigen Zinsen.
• Im Jahr der Festsetzung des Mietwerts und im Folgejahr: vollständige Abzugsfähigkeit.
• Im zweiten Jahr danach und in den folgenden drei Jahren: 4.000 Euro jährlich.
• In den anschließenden fünf Jahren: 3.000 Euro jährlich.
• In allen weiteren Jahren: 2.000 Euro jährlich.

Jeder Höchstbetrag erhöht sich um denselben Betrag für einen zusammen veranlagten Ehegatten oder Partner und für jedes berechtigte Kind — ein Ehepaar mit zwei Kindern verfügt in der ersten Stufe somit über 16.000 Euro. Die Frist läuft ab dem Jahr der Mietwertfestsetzung, nicht ab dem Einzugsmonat.

Familie und Haushalt

• Haushaltshilfe, Kinderbetreuung und Pflege: 5.400 Euro jährlich, entsprechend 450 Euro monatlich. Es handelt sich um einen einzigen gemeinsamen Höchstbetrag für alle drei Kategorien, der die tatsächlichen Aufwendungen nicht übersteigen darf.
• Kind außerhalb des Haushalts: 5.424 Euro je Kind und Jahr, begrenzt auf die tatsächlichen Unterhalts-, Erziehungs- oder Ausbildungsaufwendungen. Der Betrag gilt ab dem Steuerjahr 2025.
• Außerberuflicher Freibetrag: 4.500 Euro für zusammen veranlagte Ehegatten mit beiderseitigen Berufseinkünften nach Artikel 129b. Bei Einzelveranlagung entfallen 2.250 Euro auf jeden berechtigten Ehegatten.

Die Steuergutschriften folgen anderen Regeln

Gutschriften mindern nicht das Einkommen, sondern die Steuer selbst, und werden regelmäßig über die Lohnabrechnung gewährt. Zu nennen sind die Gutschrift für Arbeitnehmer und jene für Rentner, jeweils einkommensabhängig zwischen 0 und 600 Euro; die Gutschrift für Alleinerziehende zwischen 750 und 3.504 Euro; die CO₂-Gutschrift von bis zu 216 Euro jährlich; sowie die Gutschrift zum Mindestlohn von 81 Euro monatlich bei Monatsgehältern zwischen 1.800 und 3.000 Euro, die nach der Formel 81/600 × (3.600 − Bruttomonatsgehalt) bis 3.600 Euro ausläuft.

Vier verbreitete Irrtümer über die Abzugsfähigkeit

• Die ersten vier Entfernungseinheiten des Arbeitswegs. Sie bleiben vollständig außer Ansatz — weshalb Beschäftigte, die in ihrer Arbeitsgemeinde wohnen, vom Fahrtkostenpauschbetrag regelmäßig gar nichts haben.
• Reparatur und Instandhaltung der selbst bewohnten Wohnung. Abziehbar sind allein die Schuldzinsen im Rahmen der oben genannten Staffel. Arbeiten an der eigenen Wohnung werden nicht über die Steuererklärung entlastet, sondern über den stark ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 3 Prozent.
• Beträge oberhalb eines Höchstbetrags. Übersteigende Beiträge lassen sich nicht ins Folgejahr vortragen — sie verfallen. Wer in einem Jahr 6.000 Euro in einen Altersvorsorgevertrag einzahlt und im nächsten nichts, verschenkt 1.500 Euro nutzbares Volumen.
• Zahlungen im falschen Kalenderjahr. Maßgeblich ist das Jahr der tatsächlichen Zahlung. Eine am 2. Januar beglichene Prämie zählt zum neuen Jahr, weshalb der späte Dezember für jeden mit ungenutztem Volumen eine echte Frist darstellt.

Der umgekehrte Irrtum ist teurer: Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung einer vermieteten Immobilie unterliegen dem Höchstbetrag von 672 Euro überhaupt nicht — sie sind in voller Höhe von den Mieteinnahmen abzuziehen. Wer sie stattdessen unter den Sonderausgaben erfasst, verschenkt regelmäßig Tausende von Euro.

Was das konkret wert ist

Ein Abzug wirkt zum Grenzsteuersatz, nicht zum Durchschnittssatz. Wer im 42-Prozent-Bereich liegt, spart mit 1.000 Euro Abzug 420 Euro; bei 20 Prozent sind es 200 Euro. Aus dieser Asymmetrie erklärt sich, weshalb dieselbe Beratung für höhere Einkommen ungleich wertvoller ist — und weshalb der verdoppelte Grundfreibetrag der geplanten Reform, der von unten wirkt, die Rechnung für alle übrigen verändert.

Ein berufstätiges Ehepaar mit zwei Kindern und einem Grenzsteuersatz von 39 Prozent kommt mit je 4.500 Euro Altersvorsorge, 2.688 Euro gemeinsamer Kapazität für Versicherungen und Zinsen, dem außerberuflichen Freibetrag von 4.500 Euro und 2.574 Euro Fahrtkosten auf deutlich über 18.000 Euro an Abzügen — rund 7.000 Euro Steuerersparnis.

Wo diese Beträge einzutragen sind, erläutern unsere Beiträge zu den Steuerklassen und zur Lohnsteuerkarte, die den unterjährigen Einbehalt bestimmt.