Steuerklassen in Luxemburg (1, 1a, 2) erklärt: In welcher sind Sie?

Wenn Sie in Luxemburg arbeiten, entscheidet ein kurzer Code auf Ihrer Steuerkarte (fiche de retenue d'impôt) unauffällig darüber, wie viel Einkommensteuer von jeder Gehaltsabrechnung abgezogen wird: Ihre Steuerklasse. Luxemburg nutzt derzeit drei Klassen - 1, 1a und 2 - und in welche Sie fallen, hängt vor allem von Ihrer familiären Situation ab. Hier erfahren Sie, wer wohin gehört, was das für Ihre Steuerlast bedeutet und welche Reform das System ab 2028 abschafft.

Die drei Steuerklassen

Die Administration des contributions directes ordnet jeden gebietsansässigen Steuerzahler einer von drei Klassen zu:

• Klasse 1 - Alleinstehende ohne Kinder sowie Geschiedene oder Getrenntlebende und die meisten gebietsfremden Arbeitnehmer. Sie ist die Standardklasse und bringt bei gleichem Einkommen die höchste Steuerlast mit sich.
• Klasse 1a - eine günstigere Zwischenklasse für Alleinerziehende, die eine Steuerermäßigung für Kinder erhalten, für Verwitwete und für Personen, die zu Beginn des Steuerjahres ihr 64. Lebensjahr vollendet haben (in der Praxis also ab 65 Jahren).
• Klasse 2 - gemeinsam veranlagte Ehepaare und eingetragene Partner (PACS). Sie gilt vorübergehend auch für Personen, deren Ehe durch Tod (innerhalb von 3 Jahren) oder Scheidung/Trennung (innerhalb von 3 Jahren) endete, nach Übergangsregelungen.

Warum Klasse 2 meist am vorteilhaftesten ist

Klasse 2 wendet das Splitting an: Das gemeinsame Einkommen des Paares wird halbiert, zum niedrigeren progressiven Satz versteuert, der für den kleineren Betrag gilt, und das Ergebnis verdoppelt. Da Luxemburgs Steuertarif stark progressiv ist, kann das Splitting die Steuerlast eines Paares erheblich senken - vor allem, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Klasse 1a liegt dazwischen und verwendet einen sanfteren Tarif als Klasse 1, um Alleinerziehende und ältere Steuerzahler zu entlasten.

Wie die Steuer selbst berechnet wird

Die Klasse bestimmt, welcher Tarif gilt; der Tarif legt dann den Satz fest. Für 2026 ist die Einkommensteuer progressiv über 23 Stufen, laut der Luxemburger Steuerübersicht von PwC:

• Die ersten 13.230 € des steuerpflichtigen Einkommens sind steuerfrei (0 %).
• Die Sätze steigen in Stufen bis zu einem Spitzensatz von 42 %, der für Einkommen über 234.870 € gilt.
• Hinzu kommt ein Beitrag zum Beschäftigungsfonds (der Solidaritätszuschlag) von 7 % der geschuldeten Steuer - steigend auf 9 % bei einem bereinigten steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 € in den Klassen 1 und 1a beziehungsweise über 300.000 € in Klasse 2.

Das treibt den höchsten kombinierten Grenzsteuersatz auf rund 45,78 % (42 % plus 9 % Zuschlag auf die Steuer). Für alle gelten dieselben Stufen; was sich zwischen den Klassen ändert, ist, wie Ihr Einkommen ihnen zugeordnet wird.

Wo Sie Ihre Klasse finden

Ihre Klasse erscheint auf Ihrer Steuerkarte, die automatisch ausgestellt und an Ihren Arbeitgeber geschickt wird, der damit die Steuer an der Quelle einbehält. Eine erste Anstellung beginnt immer in Klasse 1; die Karte wird aktualisiert, wenn sich Ihre Verhältnisse ändern. Wenn Sie heiraten, einen PACS eingehen, ein Kind bekommen, verwitwen oder 65 werden, können Sie das Steueramt bitten, Ihre Klasse zu berichtigen, damit Sie nicht weiter zu viel zahlen. Arbeiten beide Ehepartner in Luxemburg, trägt das höhere, stabilere Gehalt die Hauptkarte mit Klasse 2.

Grenzgänger: die 90-%-Regel

Ein Großteil von Luxemburgs Arbeitskräften pendelt aus Frankreich, Belgien und Deutschland. Ein verheirateter Gebietsfremder wird standardmäßig in Klasse 1 eingestuft, was weit teurer sein kann als die Klasse-2-Behandlung, die ein gebietsansässiges Paar genießt. Um die gemeinsame, gebietsansässigen-ähnliche Behandlung zu erhalten, müssen sie die Gleichstellung mit Gebietsansässigen beantragen. Laut guichet.public.lu qualifizieren Sie sich, wenn mindestens 90 % Ihres weltweiten Einkommens in Luxemburg steuerpflichtig sind oder wenn Ihr nicht in Luxemburg besteuertes Nettoeinkommen unter 13.000 € bleibt. Für in Belgien Ansässige gibt es einen alternativen Weg, bei dem 50 % des beruflichen Haushaltseinkommens in Luxemburg steuerpflichtig sind. Bis zu 50 im Ausland für einen luxemburgischen Arbeitgeber geleistete Arbeitstage zählen weiterhin zur 90-%-Schwelle.

Die Reform: eine einzige Steuerklasse ab 2028

Das gesamte Klassensystem läuft aus. Am 6. Januar 2026 brachte die Regierung den Gesetzentwurf 8676 ein, der die Klassen 1, 1a und 2 ab dem Steuerjahr 2028 durch eine einzige Steuerklasse ("Tarif U") ersetzen würde und Luxemburg damit zur Individualbesteuerung als Standard führt. Paare, die vor 2028 verheiratet oder verpartnert sind, behalten den Zugang zur gemeinsamen Veranlagung nach einem separaten Tarif ("Tarif T") während eines langen Übergangs bis 2052. Das Paket - dessen Kosten für den Staat auf 850 bis 950 Millionen € pro Jahr geschätzt werden - erhöht außerdem den Steuerfreibetrag und führt neue Familienzulagen ein. Es handelt sich noch um einen Gesetzentwurf: Für 2026 oder 2027 ändert sich nichts, und Details können sich bis zur Verabschiedung noch ändern. Vorerst bleiben die Klassen 1, 1a und 2 in Kraft.

Zuletzt geprüft: Juni 2026. Sätze und Schwellenwerte ändern sich - prüfen Sie die oben verlinkten offiziellen Quellen für den aktuellen Stand.