Wéi Dir déi super-reduzéiert TVA vu 3 % fir de Bau oder d'Renovéierung vun ärer Wunneng zu Lëtzebuerg kritt

Wann Dir zu Lëtzebuerg eng Wunneng baut oder renovéiert, kënnt Dir 3 % TVA amplaz vum normalen Taux vu 17 % op förderfäeg Aarbechte bezuelen — virausgesat, d'Wunneng ass äre Haaptwunnsëtz. Dat ass de Regime vun der „TVA logement", och super-reduzéierten Taux (taux super-réduit) genannt. Bei engem grousse Projet geet d'Erspuernis an d'Zéngdausende vun Euro.

Wat den Taux vu 3 % deckt

De super-reduzéierten Taux gëllt fir d'Schafung/de Bau an d'Renovéierung vun enger Wunneng, soulaang dës Wunneng zu Haaptwunnzwecker genotzt gëtt — entweder vum Proprietär direkt, oder, bei enger renovéierter Wunneng, vun engem Locataire. Förderfäeg sinn d'Bauleeschtungen an d'Materialien déi an d'Gebai erakommen, vum Rohbau bis zum Ausbau: Fundamenter, Maueren, Daach, Fënsteren, Heizung, elektresch a sanitär Installatiounen, an Ausbaumaterialien.

Verschidde Posten sinn ausgeschloss a bleiwen um normalen Taux — besonnesch Aboukichen, Klimaanlagen an Hausautomatiséierungssystemer. Reng Konzeptiouns-, juristesch oder finanziell Leeschtungen am Zesummenhang mam Projet falen och net ënnert de Regime.

De Plafong: 50.000 € pro Wunneng

De gesamten Steiervirdeel ass op 50.000 € TVA-Virdeel pro Wunneng plafonéiert, egal ob gebaut an/oder renovéiert, iwwer déi ganz Liewensdauer vum Bien. De Plafong ass deeselwechten onofhängeg vum Akommes vum Stot. An der Praxis entspriechen 50.000 € TVA-Virdeel engem groussen Volume u förderfäegen Aarbechten — ongeféier e puer honnertdausend Euro un Aarbechten — sou datt déi meescht eenzel Projeten dorënner bleiwen. E Gesetzprojet hat eemol virgeschloen, de Plafong op 100.000 € ze erhéijen, mä dës Erhéijung gouf net ugeholl: de Plafong bleift 2026 bei 50.000 €. Confirméiert ëmmer den aktuelle Wäert op den offizielle Quellen déi hei ënnen verlinkt sinn.

D'Bedingung vum Haaptwunnsëtz

De Virdeel hänkt dovun of, datt d'Wunneng mindestens zwee Joer als Haaptwunnsëtz genotzt gëtt. Dës minimal Notzungsdauer fänkt am Allgemengen den 1. Januar vum Joer no der Fäerdegstellung vun de förderfäegen Aarbechten un. Wann Dir d'Wunneng virun dëser Frist verkeeft, vermit oder hir Notzung ännert, kann d'AED en Deel vum Virdeel zréckfuerderen. Eng Zweet- oder Vakanzewunneng ass net förderfäeg.

Zwou Weeër fir ze froen: direkt Uwendung oder Réckerstattung

Et ginn zwee Mechanismen, déi béid vun der Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) verwalt ginn:

• Direkt Uwendung (application directe): den Entrepreneur fakturéiert Iech vun Ufank un zu 3 %. Dat erfuerdert eng virausgaangen Genehmegung (agrément) vun der AED fir de Projet ier d'Aarbechte fakturéiert ginn.
• Réckerstattung (remboursement): Dir bezuelt 17 % TVA op d'Rechnungen a frot dann bei der AED d'Réckerstattung vun der Differenz vu 14 Punkten tëscht dem normalen an dem super-reduzéierten Taux.

Béid Weeër féieren bis zum Plafong zum selwechten Nettoresultat vu 3 %; d'Wiel betrëfft virun allem d'Tresorerie. Déi direkt Uwendung vermeit d'Virfinanzéierung vun der méi héijer TVA, mä brauch d'Genehmegung ier fakturéiert gëtt.

Wéi Dir d'Demande maacht, Schrëtt fir Schrëtt

1. Förderfäegkeet confirméieren: d'Wunneng muss äre Haaptwunnsëtz sinn (oder ginn), an d'Aarbechte musse förderfäeg Bau-/Renovéierungsleeschtunge sinn.
2. Äre Mechanismus wielen: entscheet Iech tëscht direkter Uwendung (Entrepreneur fakturéiert zu 3 %) oder Réckerstattung (d'Differenz zréckfuerderen).
3. Bei direkter Uwendung: de Fachmann reecht virun dem Ufank vun den Aarbechten eng Genehmegungsdemande bei der AED an, vun Iech (dem Client) matënnerschriwwen, mat de Firmendetailer an enger Beschreiwung vum Projet. Den Entrepreneur reecht dann trimestriell Opstellunge vun de Rechnungen an, déi am Kader vum Regime ausgestallt goufen.
4. Bei Réckerstattung: no den Aarbechte reecht Dir Är Demande bei der AED an — online iwwer MyGuichet.lu oder per Post — mat de bezuelte Rechnungen. D'Gesamtaarbechte musse 3.000 € ouni TVA iwwerschreiden, an all agereechte Rechnung muss 1.250 € iwwerschreiden.
5. Op d'Frist oppassen: eng Réckerstattungsdemande muss spéitstens 5 Joer nom 31. Dezember vum Kalennerjoer, op dat sech d'TVA bezitt, agereecht ginn.
6. Är Dokumenter behalen: behaalt d'Rechnungen, d'Bezuelungsbeleeger an de Beweis datt d'Wunneng äre Haaptwunnsëtz ass, am Fall vun enger Kontroll.

Net d'selwecht wéi de Bëllegen Akt

Verwiesselt de 3-%-TVA-Regime net mam Bëllegen Akt. De Bëllegen Akt ass e Steierkredit op d'Aschreiwungsgebueren (droits d'enregistrement) deen ugewannt gëtt wann Dir e Bien kaaft an déi notariell Akt ënnerschreift — aktuell 40.000 € pro Keefer (80.000 € fir e gemeinsam besteierte Koppel). De Regime vun der TVA logement hannergéint reduzéiert d'TVA op Bau- oder Renovéierungsaarbechten. Et sinn getrennte Mesuren mat getrennte Reegelen, an Dir kënnt potenziell vu béiden fir déiselwecht Wunneng profitéieren.

Fir den exakte gesetzlechen Text, d'Lëschte vun de förderfäegen Aarbechten an déi lescht Formulairen, consultéiert déi offiziell Quellen: Guichet.lu, de Portal vun der indirekter Fiscalitéit vun der AED pfi.public.lu an de Wunnengsbauministère logement.public.lu.

Lescht Iwwerpréifung: Juni 2026. Den Taux, de Plafong an d'Bedingungen änneren sech — kuckt déi offiziell Quellen déi hei uewen verlinkt sinn fir déi lescht Informatiounen.