Comment remplir sa déclaration d'impôt au Luxembourg

Le Luxembourg impose la plupart des revenus salariaux à la source via la fiche de retenue, de sorte que tout le monde n'a pas à déposer de déclaration. Mais un grand nombre de résidents et de frontaliers sont tenus de remplir la déclaration pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le modèle 100. Voici comment se déroule la démarche en 2026.

Qui doit déposer le modèle 100

Vous êtes soumis à l'imposition par voie d'assiette, et donc tenu de déclarer, dans plusieurs cas. En tant que résident, vous devez déclarer si votre revenu imposable dépasse 100.000 euros, si vous percevez des revenus nets non soumis à une retenue supérieurs à 600 euros (loyers, revenus étrangers par exemple), ou si vous percevez plusieurs salaires ou pensions dont le total dépasse 36.000 euros (classes d'impôt 1 ou 2) ou 30.000 euros (classe d'impôt 1a). Lorsque l'obligation découle de revenus non soumis à retenue supérieurs à 600 euros, aucun seuil minimal ne vous dispense de déclarer.

Les non-résidents dont le salaire luxembourgeois dépasse 100.000 euros doivent également déclarer. D'autres non-résidents peuvent opter pour une imposition équivalente à celle des résidents (assimilation fiscale) afin de bénéficier de déductions, à condition que 90 % au moins de leurs revenus mondiaux soient imposables au Luxembourg, ou que leurs revenus imposables à l'étranger restent inférieurs à 13.000 euros.

Si aucune de ces conditions ne s'applique et que vous êtes simplement salarié ou pensionné, vous n'avez en général pas besoin d'une déclaration complète. Vous pouvez demander un décompte annuel (voir ci-dessous). Pour savoir qui relève de chaque classe, lisez notre article sur les [classes d'impôt au Luxembourg](/fr/finance/luxembourg-tax-classes) ; elles se distinguent de la [fiche de retenue](/fr/finance/luxembourg-tax-card) qui pilote la retenue mensuelle.

L'échéance et les formulaires

Les formulaires paraissent au début du deuxième trimestre de l'année suivant l'année de revenus. Pour l'année d'imposition 2025, la période de remise s'étend du 7 avril 2026 au 31 décembre 2026. La règle générale veut que la déclaration soit déposée au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année d'imposition.

Le document central est le modèle 100 (formulaire 100 F en français, 100 D en allemand), publié chaque année par l'Administration des contributions directes (ACD).

Déposer par voie électronique ou sur papier

Vous avez deux voies :

• En ligne via MyGuichet.lu — via l'assistant électronique, qui préremplit le formulaire et vous guide section par section, ou en téléversant un PDF complété et signé. Les deux exigent une authentification avec un produit LuxTrust ou une carte d'identité électronique eID.
• Sur papier — imprimez le modèle 100, signez-le et envoyez-le par courrier au bureau d'imposition compétent.

Les contribuables résidents et non-résidents éligibles peuvent déposer la déclaration complète en ligne via MyGuichet.lu.

Les déductions courantes

La déclaration permet de réduire votre base imposable. Les déductions fréquentes incluent :

• Intérêts d'emprunts hypothécaires et à la consommation
• Primes d'assurance et cotisations de prévoyance-vieillesse complémentaire
• Frais de trajet (forfait kilométrique)
• Garde d'enfants et aide à domicile
• Dons à des organismes reconnus

Les non-résidents n'y accèdent pour la plupart qu'en optant pour le traitement des résidents.

Ce qui se passe après le dépôt

Le bureau d'imposition examine votre déclaration et émet un bulletin d'impôt indiquant votre imposition finale. Si trop a été retenu durant l'année, vous êtes remboursé ; si trop peu, vous payez le solde. Le bulletin précise aussi si des avances seront fixées pour les années à venir.

Si vous n'êtes pas tenu de déclarer mais souhaitez seulement le remboursement d'un trop-perçu, demandez un décompte annuel au moyen du formulaire 163 R. Cette procédure ne peut en principe pas augmenter votre impôt et doit également être déposée au plus tard le 31 décembre de l'année suivante. À noter : si vous faites valoir des intérêts déductibles liés à un prêt immobilier, vous devez utiliser le modèle 100.

Dernière vérification : juin 2026, sur la base de guichet.public.lu et de l'Administration des contributions directes.