Steierklassen zu Lëtzebuerg (1, 1a, 2) erkläert: An wéicher sidd Dir?

Wann Dir zu Lëtzebuerg schafft, decidéiert e kuerze Code op Ärer Steierkaart (fiche de retenue d'impôt) onopfälleg, wéi vill Akommenssteier vun all Pai ofgezunn gëtt: Är Steierklass. Lëtzebuerg benotzt am Moment dräi Klassen - 1, 1a an 2 - an a wéicher Dir falt, hänkt virun allem vun Ärer Familljesituatioun of. Hei steet, wien wouhinner gehéiert, wat dat fir Är Steierrechnung heescht, an déi Reform, déi d'System ab 2028 ofschaaft.

Déi dräi Steierklassen

D'Administration des contributions directes deelt all gebietsansässege Steierzueler enger vun dräi Klassen zou:

• Klass 1 - alleenstoend Leit ouni Kanner, souwéi gescheete oder getrennt liewend Leit an déi meescht net-gebietsansässeg Aarbechter. Et ass d'Standardklass an dréit fir e bestëmmt Akommen déi héchst Steierlaascht.
• Klass 1a - eng méi gënschteg Mëttelklass fir Alleinerzéier, déi eng Steiererliichterung fir Kanner kréien, fir Witfraen a Witmänner, a fir Leit, déi um Ufank vum Steierjoer hiert 64. Liewensjoer vollend hunn (an der Praxis also ab 65 Joer).
• Klass 2 - bestuete Koppelen a ageschriwwe Partner (PACS), déi zesumme besteiert ginn. Si gëllt och temporär fir Leit, deenen hir Bestietnes duerch Doud (bannent 3 Joer) oder Scheedung/Trennung (bannent 3 Joer) opgehalen huet, no Iwwergangsreegelen.

Firwat d'Klass 2 meeschtens am beschten ass

D'Klass 2 wennt de Splitting un: dat gemeinsaamt Akommen vun der Koppel gëtt halbéiert, mam méi niddrege progressiven Taux besteiert, deen op de méi klenge Betrag passt, an d'Resultat verduebelt. Well de Lëtzebuerger Steiertarif staark progressiv ass, kann de Splitting d'Rechnung vun enger Koppel däitlech reduzéieren - virun allem, wann ee Partner vill méi verdéngt wéi deen aneren. D'Klass 1a läit tëscht deenen zwou a benotzt e méi mëlle Tarif wéi d'Klass 1, fir Alleinerzéier an eeler Steierzueler ze entlaaschten.

Wéi d'Steier selwer berechent gëtt

D'Klass bestëmmt, wéi en Tarif gëllt; den Tarif setzt dann den Taux fest. Fir 2026 ass d'Akommenssteier progressiv iwwer 23 Tranchen, laut der Lëtzebuerger Steieriwwersiicht vu PwC:

• Déi éischt 13.230 € vum steierflichtegen Akommen sinn steierfräi (0 %).
• D'Tauxen klammen a Schrëtt bis zu engem Spëtzentaux vun 42 %, deen op Akommen iwwer 234.870 € applizéiert gëtt.
• Dobäi kënnt e Bäitrag zum Beschäftegungsfong (de Solidaritéitszoschlag) vun 7 % vun der geschëllter Steier - dee bei engem ugepasste steierflichtegen Akommen iwwer 150.000 € an de Klassen 1 an 1a, respektiv iwwer 300.000 € an der Klass 2, op 9 % klëmmt.

Dat dréit den héchste kombinéierte Grenztaux op ronn 45,78 % (42 % plus den 9 % Zoschlag op d'Steier). Fir jiddereen gëllen déiselwecht Tranchen; wat sech tëscht de Klassen ännert, ass, wéi Äert Akommen op si verdeelt gëtt.

Wou Dir Är Klass fannt

Är Klass erschéngt op Ärer Steierkaart, déi automatesch ausgestallt an un Ären Patron geschéckt gëtt, deen domat d'Steier un der Quell ofzitt. En éischte Job fänkt ëmmer an der Klass 1 un; d'Kaart gëtt aktualiséiert, wann sech Är Ëmstänn änneren. Wann Dir bestuet, e PACS agitt, e Kand kritt, Witfra oder Witmann gitt oder 65 gitt, kënnt Dir d'Steierbüro froen, Är Klass ze korrigéieren, fir datt Dir net weider ze vill bezuelt. Wann béid Bestietnespartner zu Lëtzebuerg schaffen, dréit dee méi héijen, méi stabille Lount d'Haaptkaart mat der Klass 2.

Grenzgänger: d'90-%-Reegel

E groussen Deel vun de Lëtzebuerger Aarbechtskräften pendelt aus Frankräich, der Belsch an Däitschland. E bestuete Net-Gebietsansässegen gëtt standardméisseg an d'Klass 1 agedeelt, wat vill méi deier ka sinn wéi d'Klass-2-Behandlung, déi eng gebietsansässeg Koppel genéisst. Fir déi gemeinsam, gebietsansässeg-ähnlech Behandlung ze kréien, mussen si d'Assimilatioun un d'Gebietsansässeg ufroen. Laut guichet.public.lu qualifizéiert Dir Iech, wann mindestens 90 % vun Ärem weltwäiten Akommen zu Lëtzebuerg steierflichteg ass, oder wann Äert Nettoakommen, dat net zu Lëtzebuerg besteiert gëtt, ënner 13.000 € bleift. Fir an der Belsch Ansässeger gëtt et e Wee, bei deem 50 % vum beruffleche Stéitsakommen zu Lëtzebuerg steierflichteg ass. Bis zu 50 Deeg, déi am Ausland fir e Lëtzebuerger Patron geschafft ginn, zielen nach ëmmer fir d'90-%-Schwell.

D'Reform: eng eenzeg Steierklass ab 2028

Dat ganzt Klassesystem ass um Ausklang. Den 6. Januar 2026 huet d'Regierung de Gesetzesprojet 8676 deposéiert, deen d'Klassen 1, 1a an 2 ab dem Steierjoer 2028 duerch eng eenzeg Steierklass ("Tarif U") ersetze géif an Lëtzebuerg domat Richtung Individualbesteierung als Standard féiert. Koppelen, déi virun 2028 bestuet oder verpartnert sinn, behalen den Zougang zur gemeinsamer Besteierung no engem separaten Tarif ("Tarif T") wärend engem laangen Iwwergang bis 2052. D'Paket - deem seng Käschten fir de Staat tëscht 850 an 950 Milliounen € pro Joer geschat ginn - hieft och de steierfräie Betrag eropp a féiert nei Familljenzoulagen an. Et ass nach e Gesetzesprojet: fir 2026 oder 2027 ännert sech näischt, an Detailer kënne sech bis zur Adoptioun nach änneren. Bis op weideres bleiwen d'Klassen 1, 1a an 2 a Kraaft.

Lescht Iwwerpréiwung: Juni 2026. Tauxen a Schwelle änneren sech - kuckt déi uewe verlinkten offiziell Quellen fir den aktuelle Stand.