Steiere fir Frontalieren zu Lëtzebuerg: d'90-Prozent-Regel an d'Limitte fir Teletravail explizéiert

Lëtzebuerg lieft vun der grenziwwerschreidender Aarbecht. Op engem normalen Aarbechtsdag iwwerschreit ronn d'Hallschent vun de Beschäftegten am Land eng Grenz aus Frankräich, der Belsch oder Däitschland. Dës Frontalieren stinn engem Steier- a Sozialsystem géigeniwwer, dee dacks falsch verstane gëtt — och well dräi verschidde Reegelwierker mat jee enger eegener Schwell ineneegräifen.

Un der Quell besteiert, standardméisseg an der Klass 1

Frontalieren, déi kierperlech zu Lëtzebuerg schaffen, ginn no den Dubbelbesteierungsofkommes mat Frankräich, der Belsch an Däitschland zu Lëtzebuerg op hiert do verdéngt Aarbechtsakommes besteiert. D'Steier gëtt vum Patron un der Quell zréckbehalen. Standardméisseg gëtt en Net-Awunner onofhängeg vum Familljestand an d'Steierklass 1 agedeelt — wat allgemeng e méi héijen effektiven Taux bedeit wéi d'Klass 2, déi vill Awunner kréien.

Den Haaken: D'Klass 1 ignoréiert de Stot. E bestuete Net-Awunner-Pendler gëtt wéi eng Eenzelpersoun besteiert, ausser hie gëtt aktiv.

D'90-Prozent-Regel an d'Gläichstellung mat den Awunner

D'Léisung ass d'Gläichstellung mat engem ansässege Steierflichtegen. En Net-Awunner ka froen, fir wéi e Lëtzebuerger Awunner behandelt ze ginn — a kritt esou Zougang zu der Steierklass 2 (gemeinsam Besteierung fir Pueren) an zu den voll Ofzich, Fräibeträg a Steierkreditter vun den Awunner — wann eng vun dëse Bedéngungen erfëllt ass:

• Op d'mannst 90 % vu sengem weltwäiten Akommes ass zu Lëtzebuerg steierflichteg; oder
• Säin Nettoakommes, dat net zu Lëtzebuerg besteiert gëtt, läit ënner 13.000 € pro Joer.

Awunner aus der Belsch hunn e weidere Wee: D'Gläichstellung ass och méiglech, wann 50 % vum berufflechen Akommes vum Stot zu Lëtzebuerg steierflichteg ass.

En prakteschen Detail: Bei der Berechnung vum 90-Prozent-Quota zielen am Ausland geschaffte Deeg, déi no engem Ofkommes befreit sinn, fir bis zu 50 Deeg weiderhin als Lëtzebuerger Akommes. D'Gläichstellung gëtt all Joer gepréift, an dat auslännescht Akommes gëtt weiderhin benotzt fir den uwendbaren Steier*taux* festzeleeën, och wann et zu Lëtzebuerg net besteiert gëtt. D'Demande geschitt iwwer guichet.public.lu oder op der Steiererklärung (Formulaire 100).

D'Toleranz vun 34 Deeg Teletravail (eng Steierregel)

Teletravail ännert, wou en Dag besteiert gëtt. No den Ofkommes wier en doheem a Frankräich, der Belsch oder Däitschland geschaffenen Dag normalerweis do steierflichteg, net zu Lëtzebuerg. Fir de Pendler d'Opdeele vun hirem Loun op zwee Steiersystemer ze erspueren, gëtt all Ofkommes eng Toleranzschwell vun Deeg, déi ausschliisslech zu Lëtzebuerg steierflichteg bleiwen:

• Frankräich: 34 Deeg pro Joer (Ännerung vum Ofkommes, uwendbar vu 2023 un).
• Belsch: 34 Deeg pro Joer (uwendbar vu 2022 un).
• Däitschland: 34 Deeg pro Joer (vu 2024 un, virdru 19 Deeg).

Gëtt d'Schwell iwwerschratt, gëtt de ganze Block vun den Teletravail-Deeg — net just den Iwwerschoss — am Wunnland steierflichteg, mat all den domat verbonnenen Erklärungsflichten.

Sozialversécherung: eng aner 49-Prozent-Regel

Hei läit d'Fal: D'34 Deeg sinn eng Steiergrenz, keng Sozialversécherungsgrenz. D'Zougehéieregkeet zur Sozialversécherung riicht sech no der EU-Reglementatioun 883/2004. D'Grondregel ass, datt wien 25 % oder méi vu senger Zäit am Wunnland schafft, seng Sozialversécherung dohin verlagert. Mä den multilateralen EU-Kaderaccord iwwer de grenziwwerschreidenden Teletravail, a Kraaft zënter dem 1. Juli 2023, erlaabt Teletravail vu bis zu 49 % (manner wéi 50 %) vun der Aarbechtszäit doheem, ouni de Versécherungsschutz zu Lëtzebuerg ze verléieren — virausgesat datt souwuel d'Land vum Patron wéi och dat vum Aarbechtnehmer ënnerschriwwen hunn (Frankräich, d'Belsch an Däitschland hunn dat gemaach). Et gëlt net automatesch: Eng Demande an en A1-Certificat sinn néideg.

E Frontalier kéint also mat zwee Deeg Teletravail d'Woch bequem an der Lëtzebuerger Sozialversécherung bleiwen, dobäi awer d'steierlech Toleranz vun 34 Deeg sprengen — an am Wunnland Steiere schëlleg sinn. Béid Zieler getrennt ze féieren ass onverzichtbar.

Lescht Kéier gepréift: Juni 2026. D'Deegschwellen an d'90-Prozent-Regel sinn zu dësem Zäitpunkt aktuell; d'Ofkommesbedéngungen an de Kaderaccord iwwer den Teletravail kënne sech änneren — ëmmer op guichet.public.lu a bei der Administration des contributions directes confirméieren.